НОВИ ЕКОНОМИСТ | 73 Датум пријема рада: 20.04.2016. Датум прихватања рада: 06.06.2016. Прегледни рад УДК: 336.763.34:336.77(497.11) DOI: 10.7251/NOE1620073Z PROBLEM NENAPLATIVIH KREDITA U SRBIJI SA OSVRTOM NA ZEMLJE U OKRUŽENJU THE PROBLEM OF NON-PERFORMING LOANS IN SERBIA WITH REGARD TO THE NEIGHBORING COUNTRIES Prof. dr Vera Zelenović Departman za finansije, bankarstvo, osiguranje, Ekonomski fakultet Subotica, Novi Sad, R.Srbija veraz@open.telekom.rs Мr Miloš Macut Direktor regionalnog centra Novi Sad Erste banke, Novi Sad, R.Srbija milos.macut@erstebank.rs Rezime: Uža definicija nenaplativih potraživanja odnosi se na one kredite koji ne donose prihod i kod kojih je nemoguće očekivati punu otplatu glavnice i kamate u budućnosti, kao i kredite kod kojih je otplata glavnice ili kamate u kašnjenju od 90 i više dana ili krediti kod kojih je valuta naplate dospela, ali naplata nije izvršena u potpunosti. Ključni problem na koji se želi ukazati u ovom radu je problem nenaplativih kredita, pa se tako u prvom delu rada upravo i ukazuje na to koji su to sve faktori koji dovode do tog problema. Cilj rada je da pokaže koliko je važno za stabilnost bankarskog sistema da nivo nenaplativih kredita bude što niži. S tim u vezi u drugom delu rada će biti prikazano stanje nenaplativih kredita u Srbiji, sa osvrtom na stanje u EU i nekim zemljama u regionu. Slede zaključna razmatranja. Klјučne riječi: nenaplativi krediti, banka, bankarski sistemi, region. Abstract: The narrow definition of uncollectible receivables refers to those loans that do not generate revenue, and where it is impossible to expect full repayment of principal and interest in the future, as well as loans for which repayment of principal or interest is late for 90 days or more, or loans where the currency payment is due, but the charge is not made completely. The key problem that tends to show in this paper is the problem of non-performing loans, so in the first part of the paper, all factors that lead to this problem will be shown. The goal of this paper is to show how important it is for the stability of the banking system that the level of non-performing loans is as low as it can be . Regarding the second part of the work, the state of non- performing loans in Serbia will be shown, with emphasis on the situation in the EU and some countries in in the region. Followed by concluding observations. Keywords: non-performing loans, bank, banking systems, region UVODNA RAZMATRANJA: POJAM I DEFINISANJE NENAPLATIVIH POTRAŽIVANJA Nenaplativa potraživanja mogu se definisati na različite načine. Tako, uža definicija nenaplativih potraživanja odnosi se na one kredite koji ne donose prihod i kod kojih je nemoguće očekivati punu otplatu glavnice i kamate u budućnosti, kao i kredite kod kojih je otplata glavnice ili kamate u kašnjenju od 90 i više dana ili krediti kod kojih je valuta naplate dospela, ali naplata nije izvršena u potpunosti. Prema definiciji MMF-a, NPL kredit je kredit kod kojeg ( Mirković, 2013. ): 1. dužnik kasni u otplati glavnice ili kamate 90 i više dana 2. je kamata za docnju dužu od 90 dana refinansirana, kapitalizovana ili je odloženo njeno plaćanje 3. dužnik kasni manje od 90 dana, ali je banka procenila da je sposobnost dužnika da otplati dug pogoršana i da je otplata duga dovedena u pitanje Većina država, u praksi, primenjuje granicu od 90 i više dana docnje kao kriterijum i prijavljuju celokupan iznos kredita u kašnjenju kao NPL kredite. Ne postoji opšte prihvaćeni standard za definisanje problematičnih kredita.Neke zemlje pod NPL kreditima podrazumevaju sve kredite koji su u docnji od 31 i više dana ili 61 i više dana. Pored toga, broj dana docnje nije jedini krterijum po kome se razlikuju definicije NPL kredita između zemalja.Bitan element definicije NPL kredita jeste način izražavanja – u bruto ili u neto iznosu. Međunarodno prihvaćeni standard jeste