a Lecturer, Uludag University, Orhaneli Vocational School, Bursa, Turkiye, aysegulipek@uludag.edu.tr (ORCID ID: 0000-0002-5743- 6169) b Assoc. Prof., PhD., Uludag University, Faculty of Economics and Administrative Sciences, Department of Business Administration, Bursa, Turkiye, aliildir@uludag.edu.tr (ORCID ID: 0000-0001-9677-7030) Öz: Günümüzde özellikle küreselleşmenin de etkisiyle tek pazar haline gelen ülke ekonomilerinde faaliyet gösteren şirketler ciddi anlamda kur riski ile karşı karşıya kalmaktadır. Bu risk işletmelerin faaliyet sonuçları üzerinde olumsuz etkiler yaratabilmektedir. Bu etkileri ortadan kaldırabilmek ya da en aza indirgemek amacıyla günden güne birçok farklı kur riski yönetm tekniği ortaya çıkmaktadır. Ancak bu yöntemlerin uygulanması bir takım zorlukları da beraberinde getrmektedir. Çalışmada, 2005 yılı itbari ile birçok şirket için uygulama zorunluluğu getrilen Uluslararası Muhasebe ve Finansal Raporlama Standartları (UMS/UFRS) kapsamında kur riski yönetm faaliyetlerinde kullanılan forward sözleşmeler ve muhasebeleştrilmesine ilişkin teorik bilgiler verilmesi ve uygulama sürecinin irdelenmesi amaçlanmıştr. Bu kapsamda öncelik olarak kur riskinin ortaya çıkışı, yönetlmesi ve yönetm araçlarından biri olan vadeli işlem (forward) sözleşmelerine ilişkin teorik bilgiler verilmiş ve sonrasında UMS/UFRS kapsamında, risk yönetm faaliyetlerinin muhasebesel anlamda farklı alternatferi ortaya konmuştur. Son olarak Türkiye’de faaliyet gösteren bir şirkete ait, risk yönetm süreci ve bu süreçte yer alan fnansal işlemlerin fnansal riskten korunma muhasebesi kapsamındaki uygulamalarına yer verilmiştr. Anahtar Sözcükler: Muhasebe Standartları, Finansal Risk, Türev Araçlar, Riskten Korunma, Kur Riski JEL Sınıfandırması: M40, M41, M48, G31, G32 Accounting for Exchange Risk Management Activities under the Scope of International Accounting Standards Abstract: Today, companies operatng in the country's economies, which have become the only market, especially with the infuence of globalizaton, face serious exchange rate risk. This risk can has negatve efects on the results of operatons of the enterprises. Many diferent day-to-day exchange rate risk management techniques are emerging in order to reduce or minimize these efects. However, the implementaton of these methods brings with it a number of difcultes. iithin the scope of nnternatonal Accountng and Financial Reportng Standards (nAS / nFRS), which is mandatory for many companies as of 2005, it is aimed to give theoretcal informaton about the forward contracts used in the foreign exchange risk management actvites and the accountng process and to examine the implementaton period. nn this context, the theoretcal informaton about the emergence, management and management instruments of the foreign exchange risk was given as the priority and the diferent alternatves of the risk management actvites in the scope of nAS / nFRS have been presented aferwards. Finally, the risk management process belonging to a company operatng in Turkey and the applicatons of the fnancial transactons included in this process within the scope of fnancial risk protecton accountng. Keywords: Accountng Standards, Financial Risk, Derivatves, Hedging, Foreign Exchange Risk JEL Classifcaton: M40, M41, M48, G31, G32 Ayşegül İpek a Fehmi Ali Ildır b Business and Economics Research Journal Volume 9 Number 1 2018 pp. 235-251 ISSN: 1309-2448 DOI Number: 10.20409/berj.2018.102 Uluslararası Muhasebe Standartları Kapsamında Kur Riski Yönetim Faaliyetlerinin Muhasebeleştirilmesi